Resumen
Los avances en la automatización generan diariamente transformaciones significativas en el mercado laboral, afectando directamente la recaudación tributaria y la sostenibilidad de la seguridad social. Este estudio tiene como objetivo analizar la sustitución de la mano de obra humana por máquinas y equipos de inteligencia artificial y sus consecuencias para la recaudación de la seguridad social brasileña, que depende en gran medida de las contribuciones provenientes del trabajo formal realizado por personas. Además, se analiza el desfinanciamiento de la seguridad social derivado del advenimiento de la Cuarta Revolución Industrial. La investigación aborda la posibilidad de un concepto más flexible para el impuesto sobre los robots, explorando las hipótesis de tributación de la automatización propuestas en varios países del mundo y presentando posibles soluciones para mitigar los efectos negativos de la automatización, preservando el equilibrio financiero y actuarial de la seguridad social. Utilizando investigaciones bibliográficas, documentales, revisión teórica y análisis de casos internacionales, se buscó trazar las mejores hipótesis de tributación sobre la automatización que podrían implementarse en nuestro país. Al mismo tiempo, se reconocen las limitaciones de la investigación, como la dificultad de generalizar los resultados para todos los contextos.
The advances in automation are causing significant daily transformations in the labour market, directly affecting tax revenues and the sustainability of social security. This study aims to analyse the replacement of human labour by machines and artificial intelligence equipment and its consequences for the revenue of Brazilian social security, which heavily and excessively depends on contributions from formal work provided by individuals. The research also addresses the disinvestment in social security resulting from the advent of the 4th Industrial Revolution. The study explores attempts to establish a more flexible concept for robot taxation, investigating automation taxation proposals in various Countries around the world and presenting potential solutions to mitigate the negative effects of automation while preserving the financial and actuarial balance of social security. Using bibliographic research, documentary analysis, theoretical review and case study analysis, the study seeks to outline the best automation taxation hypotheses that could be implemented in our Country. At the same time, the limitations of the research are recognized, such as the difficulty in generalizing the results to all contexts.